Налоговый вычет за занятия спортом
Вычет по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги утвержден Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
Вычет на занятия спортом относится к категории социальных, и на него может рассчитывать любой гражданин, который является плательщиком НДФЛ. Если у физического лица нет облагаемого дохода, то в вычете ему откажут. На данный вычет не могут претендовать ИП и самозанятые (если у них нет дополнительного дохода, который облагается НДФЛ).
Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ вступил в силу с 1 августа 2021 года, но сам вычет за спорт применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.
Для получения вычета, необходимы документы, подтверждающие фактические траты, и пользоваться услугами организации из списка Министерства спорта.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако по сумме есть ограничение — не более 120 000 руб. в год до 2024 года, а с 2024 года — 150 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами. Вернуть можно 13% от суммы. То есть спортивный вычет считается не отдельно, а идет в общий зачет с вычетами на лечение, обучение и так далее. При этом каждый самостоятельно определяет, в какой пропорции какие расходы он заявляет в налоговой декларации.
Таким образом, с учетом лимитированной суммы в 150 000 руб. и ставки налога 13% максимальный размер вычета составит 19 500 руб.
Если у вас есть дети до 18 лет (до 24 лет, если дети обучаются очно), которые посещают физкультурно-спортивные организации (фитнес-центры, детские спортивные школы, секции по любому виду спорта и т.д.), вычет можно оформить и на них.
Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, на которые распространяется вычет, обозначен в Распоряжении Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р.
Возврат части ранее уплаченного НДФЛ возможен только в том случае, если услугу оказывали организации или ИП из специального списка Минспорта. Он формируется ежегодно на основании данных из регионов.
Требования к организациям и ИП для включения в список ведомства определены в Постановлении Правительства от 06.09.2021 № 1501. Основные критерии: физическая культура и спорт являются основным видом деятельности организаций, в штате работают сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального, организация не должна входить в реестр недобросовестных поставщиков товаров и услуг.
Есть несколько важных изменений, которые вступили в силу с нового года и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Они повлияют и на размер вычета, и на алгоритм оформления процедуры.
Расширился перечень спортивных организаций и ИП. Теперь их 4 088. Введение справки, подтверждающей расходы налогоплательщика. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389 значительно упростил процедуру. Теперь вместо нескольких документов, подтверждающих право на вычет, применяется одна справка. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@.
Эта форма будет применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение вычетов через работодателя. С 2025 года — для оформления вычета в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.
Увеличился лимит для вычета. Если ранее он составлял 120 000 руб., то с 2024 года вырос до 150 000 руб. в год. Прежний лимит применяется к расходам, оплаченным до 2024 года.
Налоговый вычет можно получить несколькими способами: лично через налоговую инспекцию по месту жительства или через работодателя, а также через личный кабинет на сайте ФНС.
Для вычета за 2024 год и последующие достаточно вместо документов, подтверждающих фактические расходы на спорт, представить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.
Получение вычета при обращении в налоговую инспекцию. Потребуются документы, подтверждающие фактические расходы на оплату спортивной услуги:
- копия договора на оказание услуг;
- копии кассовых чеков (могут быть представлены как в бумажном, так и в электронном виде).
Заявить о спортивном вычете в 2024 году можно с помощью декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год (можно скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС). Представить заполненную декларацию и копии подтверждающих документов нужно в налоговый орган по месту жительства. Документы направляются в налоговый орган на проверку после 1 января 2024 года, по итогам 2023 года. Декларация 3-НДФЛ проверяется инспекцией в течение трех месяцев. Если все хорошо, то по заявлению налогоплательщика в течение 1 месяца производится возврат средств.
Получение вычета через работодателя. В целях экономии времени лучше оформлять вычет через работодателя. Он временно перестанет удерживать 13% из зарплаты. В этом случае вернуть часть затрат можно будет в течение 2024 года, не дожидаясь его окончания.
Для получения вычета у работодателя потребуются:
- комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам (копия договора на оказание услуг, кассовый чек);
- заявление на получение уведомления о праве на вычет с приложением копий подтверждающих документов (представляется в налоговый орган по месту жительства).
После получения в налоговом органе уведомления о праве на вычет нужно представить его работодателю. Право на получение социального налогового вычета подтверждается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов. На основании уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ из суммы выплачиваемых сотруднику доходов.
Обратите внимание: вычет одобрят, если в момент приобретения абонемента спортивная организация и оплаченные услуги были включены в перечень, утвержденный правительством.
Сегодня многие активно пользуются личным кабинетом налогоплательщика -физического лица на сайте ФНС, там можно быстро заполнить декларацию и заявление для налогового агента, у которого планируется получать налоговый вычет.
В отличие от имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, который не ограничен сроками (можно получать во все последующие годы пока не выберешь сумму налогового вычета), социальные вычеты предоставляются только в год, когда услугами воспользовались.
При заявлении вычета на ребенка нужно приложить документы, подтверждающие родство.
Если вы хотите в одном году заявить на получение и имущественного, и социального вычета, то в первую очередь лучше начать с социального вычета, так как его перенести нельзя.
